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CRS应对妙法:马来西亚个人税号申请详解

共同申报准则(Common Reporting Standard,简称CRS),是受二十国集团 (G20)委托,於2014年7月15日由经济合作与发展组织(OECD)制定用於金融帐户信息互换的标准。若二国均已签署共同申报准则,需主动提供二国税务居民的帐务资料以供对方的税务机关交换,因此可避免及打击藉由离岸银行帐户跨境避税的问题。已有百馀个国家加入CRS。

哪些人群会受到CRS的影响?

可能受到CRS影响的人群分为两类,一类为其在中国持有或控制的金融账户涉税信息将参照《管理办法》申报回其税收居民所在国的非中国税收居民,另一类为其在中国以外国家或地区持有或控制的金融账户涉税信息将参照该国家或地区的CRS国内法申报回中国的中国税收居民。这些人群具体包括但不限于:

  • 来华工作并在华开设金融账户的外籍(即CRS参与国的)个人;
  • 保有在华金融帐户的来自CRS参与国的海外华侨或华人;
  • 持有海外(即CRS参与国的)金融帐户的中国籍个人;
  • 中国籍个人持有超过25%的公司股权,且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户;
  • 通过海外(即CRS参与国的)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人;
  • 购买海外(即CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人;
  • 作为海外(即CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等。

CRS对高资产人士,尤其是拥有多国金融账户的高资产人群,由于其面临多个账户分别被认定为非居民账户而被交换回国籍国的可能,他们一方面担心被要求补税,另一方面则更担心被追溯境外资产的合法来源。

如果要按受CRS影响程度分类,影响度从大到小排序大致如下:

  1. 海外持有非法所得;
  2. 海外持有合法所得但未完税;
  3. 海外拥有合法所得已完税但属隐匿或被追索资产;
  4. 海外持有合法所得已完税(以上均为金融资产)。

那么如何应对CRS呢?首先CRS是有解决方案的。

方案一:投资海外房产

CRS披露的信息仅限海外账户,持有金融产品,信托,年金及终身寿险类保单等,而海外房产属于不动产,不列入交换申报的范围内。

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方案二:转换“税务居民身份”

先来看看自2018年开始,各国银行表格中都多了一个必须披露信息,税务居民信息。

在CRS政策官方组织OECD也提到明确提到税务居民和个人税号。

所以办理一个他国税号比如马来西亚,用其填写/更改银行CRS表格中的信息。这样对于银行而言,该客户就是马来西亚税务居民。

非常简单,那成为马来西亚的税务居民如何面对CRS呢?

Q1:如何申请马来西亚个人税号呢?

非常简单,没有语言和资产要求,只需提供3份资料即可办理,全称无需登陆马来西亚,办理周期短。

马来西亚个人税号申请条件(3份资料):

  1. 长期签证
  2. 长期有效马来西亚电话号码
  3. 地址证明,可租房或购置房产,保证能接收信件

马来西亚个人税号申请流程:

Q2:非大马国籍可以在马来西亚开立税号吗?

税号的开立不论国籍,只要您可能会在马来西亚产生收入,即可申请马来西亚个人税号。

Q3:不开马来西亚税号能在国外开户吗?

可以在国外开户,但是您的账户信息会被反馈回中国;而拥有马来西亚税号后,可以规避CRS的信息反馈。

Q4:开立马来西亚税号后需要在马交税吗?

不需要,因为您的收入不是在马来西亚当地产生的。

Q5:马来西亚税号有什么优势?

1. “转换” 税务居民身份:您拥有马来西亚个人税号后,日后在他国银行开账户、填写申请表格时使用您的马来西亚税号、马来西亚联系方式(地址+电话),系统就会识别您是属于马来西亚的税务居民。

2. 有效应对CRS:您成为马来西亚税务居民后,日后在海外开银行账户,CRS的信息只会反馈到马来西亚了。

3. 更容易进行海外开户:拥有马来西亚长期签证、税号、地址和电话,让您在其他国家开银行账户更方便。



来源:移投界
责编:Zoe Chan

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